МВФ и НАБУ: внедрение МСФО украинскими банками

8 октября в Независимой ассоциации банков Украины (НАБУ) состоялась очередная встреча с представителями Международного валютного фонда (МВФ) и более 20 представителями банков-членов НАБУ. Миссию возглавляет Элен Гастон, в ее состав входит эксперт Линда Дичкус, на встрече также присутствовал ВимФонтейн. НАБУ была представлена членом Совета НАБУ, Комитет по вопросам регуляторной политики и надзора, Артуром Загородников и Исполнительным директором НАБУ, Еленой Коробковой, а также представителями ОАО «Альфа-банк», ОАО «Надра Банк», АО «СБЕРБАНК РОССИИ», АБ «Укргазбанк », ПАО« Райффайзен Банк Аваль », ПАО« ВТБ », ПАО« ПУМБ », ПАО« Дельта Банк », ПАО« СБЕРБАНК », ПАО« УкрСиббанк »и др.

Миссия посетила НАБУ в рамках программы Stand-By МВФ с Украиной, и как было предусмотрено Меморандумом об экономической и финансовой политике от марта 2014 года. Миссия технической помощи работает по исследованию практики МСФО по созданию резервов в избранных крупных и средних украинских банках в контексте укрепления надзорной и регуляторной функции Украины над ее банковской системой.

На этой встрече рассматривались вопросы согласованности между нормативным актом НБУ «О порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям, утвержденного Постановлением №23 и международным стандартом бухгалтерского учета №39«Финансовые инструменты: признание и оценка».

НАБУ были обработаны и представлены на рассмотрение Национального банка Украины более 100 предложений по совершенствованию требований Постановления №23, и более 50 из них были учтены путем внесения изменений в Постановление №23 - отметил Артур Загородников, Председатель Комитета по вопросам регуляторной политики и надзора, при своего выступления.

По мнению банков, в процессе отработки Постановления №23 были сделаны важные приближения ее редакции с требованиями МСФО, но есть существенные различия в формировании резервов под активные операции банков.

Практическое применение Постановления №23 и стандарта №39 в Украине заключается в том, что в настоящее время банки продолжают отчитываться в НБУ на ежедневной, ежемесячной основе по требованиям национальных стандартов, резервы по которым формируются в соответствии с Постановлением №23. Коллизия вопроса в том, что Годовой финансовый отчет, который подтверждается независимым аудитором, банки формируют в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности. К Годовому отчету банки добавляют специальные трансформационные таблицы, в которых объясняют суть и причину разногласий.

Полном внедрению проверкам по требованиям МСФО, по мнению банкиров, есть большие налоговые риски, которые возникнут у банков при проведении проверок налоговиками суммы резервов, которые банки будут формировать для целей налогообложения в соответствии с требованиями МСФО, исходя из профессионального суждения.

Представители банковского сообщества обратили внимание представителей миссии на то, что высокие риски ликвидности в работе банков могут быть очерчены как экономической, так и политической ситуацией в Украине.

Кроме того, на сегодняшний день, основными нерешенными вопросами, оказывают на препятствия для оптимизации управления банками своей ликвидностью и высвобождения ресурсов для кредитования реального сектора экономики, являются:
1. формула расчета резервов на индивидуальной основе;
2. ограничения использования только официальной отчетности самого клиента для присвоения финансового класса;
3. невозможность учитывать при расчете резерва денежный поток от обеспечения, если просрочка превышает 3 года;
4. использования собственных статистических моделей для расчета резервов по договорам;
5. документальное подтверждение финансового состояния физических лиц заемщиков для возможности присвоения класса выше «Г»;
6. ограничения предельной суммы задолженности в 50 тыс. грн. для формирования резервов на групповой основе.

Не последний вопрос в цепочке «Внедрение МСФО» - вопрос репутации аудиторских фирм и соответствующие меры к их лицензировании.

В ходе встречи, банкиры озвучили следующие главные ожидания от встречи с экспертами МВФ:
1. Методологическая и практическая помощь в получении более быстрой обратной связи от регуляторных органов, в частности НБУ относительно предоставленных предложений;
2. Проведение соответствующей разъяснительной работы по стандартам МСФО с ответственными подразделениями НБУ с привлечением представителей коммерческих банков в виде семинаров, круглых столов и т.д.;
3. Учет потребностей и особенностей порядка формирования и использования резервов украинскими банками, внесение соответствующих изменений в Налоговый кодекс Украины, других законов, предсказания переходного периода для обеспечения максимально безболезненного перехода от использования внутренних норм, документов со стандартами МСФО.

Со своей стороны, представители МВФ выразили готовность проинформировать присутствующих о оценки, выводов и предложений, которые будут предоставлены миссией МВФ Национальном банке Украины.