Розраховуємо ліміт залишку готівки в касі підприємства

Фахівці Оболонської податкової інформують, що ліміт залишку готівки в касі встановлюється підприємствами самостійно на підставі розрахунку відповідного середньоденного показника.

Згідно з додатком 8 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року № 637, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13 січня 2005 року за № 40/10320 із змінами і доповненнями, розрахунок ліміту залишку готівки в касі визначається наступним чином:

- визначається  сума готівкової виручки, фактично  отриманої за три будь –  які місяці поспіль з останніх  дванадцяти, що передують строку  встановлення (перегляду) ліміту каси (до готівкової виручки в цьому випадку належать кошти, отримані від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг та позареалізаційні надходження, до яких належать всі надходження, які можуть очікувати підприємство);

- розраховуються  середньоденні надходження за цей період (у цьому випадку тримісячну готівкову виручку, яка надійшла до каси підприємства, ділять на кількість робочих днів підприємства за три місяця);

- встановлюється  сума виплачена готівкою з  каси за три будь – які  місяці поспіль з останніх  дванадцяти, що передують строку встановлення (перегляду) ліміту каси. До таких виплат належать готівкові виплати на різні потреби, а також на відрядження (крім виплат, пов’язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів);

- підраховується  середньоденна видача готівки за тримісячний період (ділення вищевказаного показника на кількість робочих днів підприємства у вибраному періоді);

- ліміт  каси встановлюють на підставі  розрахунку середньоденного надходження  готівки до каси або її середньоденної  видачі з каси, за рішенням керівника підприємства або уповноваженої ним особи.      

ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві