Особенности уменьшения суммы налога на прибыль предприятий на сумму ежемесячных авансовых взносов

С вступлением в силу 1 декабря 2015 года приказа Министерства финансов Украины от 20.10.2015 № 897 "Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий", зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 11.11.2015 по № 1415/27860 (далее - приказ № 897), предоставление декларации по налогу на прибыль предприятий за 2015 год осуществляется по новой форме (далее - Декларация № 897).

Сумма начисленных авансов за период январь-декабрь 2015 года отражается в полном объеме в строке 16.1 приложения ЗП к Декларации № 897.

Если такая сумма превышает сумму начисленного налога на прибыль за 2015 год (строка 06 + строка 08 + строка 10 + строка 12 + строка 15 декларации), то в строке 17 "Налог на прибыль за отчетный (налоговый) период" в соответствии с указанной в этой строке формулой "строка 06 + строка 08 + строка 10 + строка 12 + строка 15-строка 16 ЗП" отображается отрицательное значение налога на прибыль, которое свидетельствует о наличии переплаты, сложившейся за счет начисленных за 2015 год ежемесячных авансовых взносов.

При этом обращаем внимание, что в 2015 году начисления ежемесячных авансовых взносов осуществлялось за январь - февраль в 2015 г. - согласно расчета 1/12 начисленной суммы налога, определенного в декларации за 2013 год, за март - декабрь 2015 г. - в декларации за 2014 год.

Пресс-служба ГУ ГФС в Донецкой области