Податкові новини (ДПС у Дніпропетровській області) 28.02.2025

Руслан Кравченко ініціює посилення співпраці між податковими органами України та Австрії

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.
Голова Державної податкової служби  Руслан Кравченко та Посол Австрії в Україні Арад Бенкьо під час зустрічі обговорили ініціативу поглиблення співпраці у напрямі податкового адміністрування між компетентними органами України та Австрії.
Серед ключових тем – боротьба з ухиленням від сплати податків, фінансова прозорість та міжнародне співробітництво у податковій сфері.
Голова ДПС зазначив, що серед стратегічних напрямів співпраці між податковими двох країн є:
- контроль за трансфертним ціноутворенням; 
- обмін інформацією в межах двосторонніхбагатосторонніх договорів –  забезпечення своєчасного та повного отримання даних;
-  запобігання фінансовим операціям, пов’язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, – координація зусиль податкових органів у боротьбі з фінансовими злочинами;
- зупинка схем податкового шахрайства.
За словами Руслана Кравченка, така співпраця буде корисною для обох країн.
Він нагадав, що Державна податкова служба як учасник Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією вже здійснює міжнародний обмін інформацією про фінансові рахунки на підставі стандарту CRS.
«Це допомагає ліквідовувати схеми ухилення від оподаткування, адже суттєво розширює можливості виявлення незадекларованих доходів. Такий механізм вкрай важливий для України, особливо в умовах війни, зважаючи на необхідність забезпечення стабільних податкових надходжень»,  – підкреслив Руслан Кравченко.
Крім того, сторони обговорили питання двосторонньої скринінгової зустрічі за переговорною главою 16 «Оподаткування», яка відбудеться вже у червні. Це важливий крок на шляху України до повноцінного вступу в ЄС. Державна податкова служба робить усе можливе для успішного проходження скринінгу.
«Впровадження міжнародних стандартів у податковій сфері – важливий крок до фінансової стабільності, протидії ухиленню від сплати податків. Працюємо над зміцненням довіри до системи податкового адміністрування та Державної податкової служби України за підтримки наших міжнародних партнерів»,  – зазначив Руслан Кравченко.
Інформація розміщена на вебпорталі ДПС України за посиланням

https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/873556.html

 

Інформаційний лист № 2/2025: Щодо окремих змін до Податкового кодексу України, внесених Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо врахування положень Рекомендацій Ради Організації економічного співробітництва та розвитку стосовно податкових заходів для подальшої боротьби з підкупом іноземних посадових осіб у міжнародних ділових операціях»

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що  ДПС України на вебпорталі за посиланням https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/873616.html  повідомила.
В інформаційному листі № 2/2025 розглянуті новації, передбачені цим законом, спрямовані на запобігання наданню неправомірної вигоди та врахуванню таких витрат при оподаткуванні.
Основні зміни:
- Забороняється враховувати витрати, пов’язані з неправомірною вигодою, для зменшення податків.
- Податкова служба та платники податків отримуватимуть повідомлення про виявлені факти можливого хабарництва.
- Платники можуть самостійно коригувати податкові зобов’язання, якщо були факти неправомірної вигоди.
- Передбачено перевірку підприємств, щодо яких є судові вироки про хабарництво.
- Фінансовий результат підприємств збільшуватиметься на суму витрат, пов’язаних із хабарями.
Також закон враховує рекомендації ОЕСР, вносячи зміни до Податкового кодексу України.
Ознайомитися з інформаційним листом можна тут:  https://tax.gov.ua/data/material/000/744/873611/InfoList2_2025.pdf

 

За якою формою подається уточнюючий Розрахунок та який порядок уточнення показників додатка 4ДФ до Розрахунку (в т. ч. за періоди до набрання чинності наказу МФУ від 24.01.2025 № 39)?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.
Міністерство фінансів України 24 січня 2025 року видало Наказ № 39, який набрав чинності 6 лютого 2025 року. Цей наказ вносить зміни до форми Податкового розрахунку та правил його заповнення і подання. Зокрема, зміни стосуються звітності про доходи фізичних осіб, податки, що з них утримуються, а також єдиний внесок. Оновлений порядок заповнення та подання Розрахунку затверджено ще в 2015 році Наказом № 4, до якого тепер внесено коригування.
Розрахунок за оновленою формою (відповідно до Наказу № 39) потрібно подати вперше за січень 2025 року.
До 10 лютого 2025 року звіт за IV квартал 2024 року подавався ще за старою формою, затвердженою Наказом № 4 (редакція від 02.03.2023 № 113).
Якщо платник податків самостійно знаходить помилки у поданому Розрахунку, він зобов’язаний подати уточнюючий розрахунок за актуальною на момент подання формою.
Коригування поданого Розрахунку можливе:
- якщо помилку виявив сам платник;
- якщо про помилку повідомив контролюючий орган.
Для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за 2021 – 2024 роки вважати відповідними такі періоди:
I квартал:
1 місяць - січень (1);
2 місяць - лютий (2);
3 місяць - березень (3);
II квартал:
1 місяць - квітень (4);
2 місяць - травень (5);
3 місяць - червень (6);
III квартал:
1 місяць - липень (7);
2 місяць - серпень (8);
3 місяць - вересень (9);
IV квартал:
1 місяць - жовтень (10);
2 місяць - листопад (11);
3 місяць - грудень (12).
Для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за періоди до 2021 року вважати відповідними такі періоди:
для податкових агентів:
I квартал: березень (3);
II квартал: червень (6);
III квартал: вересень (9);
IV квартал: грудень (12).
При цьому коригування здійснюється в порядку, визначеному пунктом 10 цього розділу з типом «Уточнюючий»;
для платників єдиного внеску – відповідний місяць, за який здійснюється коригування.
Розрахунок вважається поданим і прийнятим, якщо його перевірено та внесено до відповідних реєстрів. Він залишається чинним до подання наступного розрахунку за той самий звітний період.
Коригування показників та реквізитів у Розрахунку можна робити як у межах одного звітного періоду, так і за попередні періоди.
Розрахунок, поданий для виправлення помилок, має містити лише ті додатки, які безпосередньо коригуються.
Порядок заповнення «Звітного нового» та «Уточнюючого» Розрахунків однаковий. Вони формуються на основі попередніх Розрахунків і містять лише змінені реквізити або суми податку на доходи фізичних осіб і військового збору.
Також для коригування використовуються дані з повідомлень контролюючих органів про виявлені помилки.
Коригування даних у додатку 4ДФ до Розрахунку проводиться таким чином:
Розділ I «Персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу та нарахованих (перерахованих) до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору»:
- для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 10 указати «1» – на виключення рядка;
- для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи й у графі 10 указати «0» – на введення рядка;
- щоб замінити помилковий рядок, потрібно видалити помилковий рядок, заповнивши всі його графи і вказавши «1» у графі 10, а потім додати правильний рядок, заповнивши всі його графи і вказавши «0» у графі 10.
Розділ II «Зведені дані про оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею»:
- у рядках «Оподаткування процентів – виключення» та «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею – виключення» – для виключення помилкового рядка з попередньо введеної інформації потрібно повторити всі графи помилкового рядка;
- у рядках «Оподаткування процентів» та «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею» – відобразити правильну інформацію;
- у рядку «Військовий збір» під час проведення коригування показників додатка 4ДФ до Розрахунку за минулі періоди зазначається період, відповідно за який була подана звітність, що коригується. При цьому коригування показників Розрахунку за періоди до 1 січня 2021 року у розділі I графи 5а, 5 не заповнюються. Для виключення помилкового рядка з попередньо введеної інформації у рядку «Військовий збір – виключення» потрібно повторити всі графи помилкового рядка, а в рядку «Військовий збір» відобразити правильну інформацію.
Розділ ІІІ «Розгорнута інформація про бюджетні гранти»:
- для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 11 указати «1» – на виключення рядка;
- для введення або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи й у графі 11 указати «0» – на введення рядка;
- для заміни помилкового рядка потрібно видалити помилкову інформацію, а потім ввести правильну. Для цього треба заповнити два рядки: перший – для виключення помилкового, другий – для введення правильного. У першому рядку в графі 11 вказується «1», у другому – «0».
Коригування реквізитів рядка 032 «Код адміністративно-територіальної одиниці» здійснюється поданням окремих Розрахунків: один для виключення помилкових даних з додатка 4ДФ, а інший для введення правильних реквізитів рядка 032. Це робиться відповідно до підпунктів 1–3 п. 11 розділу V Порядку.
 *Контакт-центр Державної податкової служби України надає  консультації платникам податків, роз’яснення з питань податкового законодавства та допомогу у вирішенні питань, пов’язаних із податками. Загальна кількість звернень, що надійшла у минулому році сягнула цифри 1 062 448.
Як звернутися? Гаряча лінія: 0 800 501 007 (дзвінки безкоштовні). Електронна пошта: idd@tax.gov.ua. Особистий кабінет: Через електронний кабінет платника податків.
Режим роботи: Понеділок – п’ятниця, з 08:00 до 18:00.
Інформація розміщена на вебпорталі ДПС України за посиланням

https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/873705.html

 

До уваги платників: за січень 2025 року
вперше подається нова форма Податкового розрахунку

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що з 06 лютого 2025 діє нова форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок). Вона впроваджена наказом Міністерства фінансів України від 24.01.2025 № 39 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року № 4» (зі змінами).
Розрахунок за новою формою вперше подається за січень 2025 року. Тож ДПС наголошує на необхідності, зокрема, платникам єдиного внеску уважно заповнювати Розрахунок та перевіряти його перед направленням до податкових органів.
Звертаємо увагу, що Порядок заповнення та подання податковими агентами Розрахунку не зазнав суттєвих змін. Тобто для більшості його рядків застосовуються ті самі підходи до заповнення, що і до 06.02.2025. Порядок № 4 затверджений наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4, зареєстрованого в Міністерстві фінансів України 30.01.2015 за № 111/26556 (зі змінами). 
У разі виявлення помилки у сумі нарахованого єдиного внеску, яку допущено при формуванні Розрахунку, виправлення такої помилки здійснюється платником єдиного внеску самостійно із дотриманням вимог розділу V Порядку № 4.
Також нагадуємо, що для зручності формування звітності функціонує електронний кабінет платника (https://cabinet.tax.gov.ua). Функціональність приватної частини електронного кабінету платника дозволяє формувати та направляти до податкових органів для реєстрації та обробки затверджені форми звітності, зокрема Розрахунок (форми: J0500110 – для юридичних осіб, F0500110 – для фізичних осіб).
Інформація розміщена на вебпорталі ДПС України за посиланням

https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/873814.html

 

Ефективний діалог податкової Дніпропетровщини з обласною організацією Союзу юристів України: виконання ОСББ своїх податкових зобов’язань

Сьогодні очільник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) Сергій Лисеюк зустрівся з головою Дніпропетровської обласної організації Союзу юристів України (далі – Союз юристів) Володимиром Доном, який звернувся на комунікаційну податкову платформу ГУ ДПС.
У полі зору Союзу юристів – діяльність об’єднань співвласників багатоквартирного будинку (ОСББ).
ОСББ – це ефективний механізм для забезпечення належного утримання будинку та управління спільним майном. Але поряд із вирішенням господарських питань перед ОСББ виникають і податкові зобов’язання, які необхідно виконувати.
Правові та організаційні засади діяльності ОСББ регулюються Законом України «Про об’єднання співвласників багатоквартирного будинку».
Оподаткування ОСББ, як неприбуткової організації, здійснюється згідно з Податковим кодексом України (ПКУ).
Акцентовано увагу, що доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються винятково для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) і напрямів діяльності, визначених її установчими документами. Це безпосередня вимога ПКУ.
Під час діалогу обговорили наслідки порушення статутного використання доходів ОСББ, визначені ПКУ. Якщо доходи витрачаються не на статутні цілі, то вони підлягають обов’язковому оподаткуванню та платник позбавляється контролюючим органом статусу неприбуткової організації.
Підсумовуючи зустріч, очільник податкової служби Дніпропетровщини зауважив, що податкове законодавство – універсальне та охоплює у комплексі особливості господарської діяльності неприбуткових організацій, їх податкове адміністрування, а також відповідальність недобросовісних платників.
Співпрацюємо з громадськістю для забезпечення стабільних бюджетних надходжень.

Зустріч податківців Дніпропетровщини та представників Держгеокадастру регіону: ефективне адміністрування плати за землю забезпечує стабільні податкові надходження

Податкова Дніпропетровщини та Головне управління Держгеокадастру у Дніпропетровській області (Держгеокадастр) провели спільну зустріч. Провідна тема для обговорення – отримання витягів із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельних ділянок.
Участь у заході взяли в. о. начальника Головного управління Держгеокадастру у Дніпропетровській області Ігор Жила та провідні фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС).
Тема для спільного обговорення назріла вже давно. Інформація з Держгеокадастру має надзвичайно важливе значення для податківців при адмініструванні плати за землю. На нараді зауважили, що протягом 2024 року ГУ ДПС до Держгеокадастру було направлено 13 436 запитів про нормативну грошову оцінку земель, по 3 065 – отримано відмову. Значна кількість направлених запитів з початку 2025 року обумовлена підготовкою до проведення декларування плати за землю та нарахування по платі за землю на 2025 рік.
Під час діалогу обговорили ряд проблемних питань, які виникають при оформленні запитів для отримання відомостей про нормативну грошову оцінку окремої земельної ділянки. Так, в інформації з Державного земельного кадастру (Кадастр) про право власності та речові права на земельну ділянку відсутні дані щодо дати припинення права користування земельної ділянкою землекористувачем. Також ускладнює адміністрування плати за землю юридичних і фізичних осіб відсутність у Кадастрі можливості автоматичної видачі витягів з технічної документації з нормативної грошової оцінки земельних ділянок за попередні роки.
Підсумок зустрічі – сформовані пропозиції щодо взаємодії між ГУ ДПС та Держгеокадастром у частині доступу до інформаційних баз даних Кадастру.
Співпрацюємо задля забезпечення стабільних бюджетних надходжень!

 

Фахівці податкової та студентська «Школа Бізнесу» провели вебінар
за темою «Оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців»

Провідні фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області спільно з Навчально-науковим центром «Школа Бізнесу» Національного технічного університету «Дніпровська політехніка» провели вебінар «Оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців». Тема цікава, як для майбутніх податківців, так і для тих студентів, які планують розпочати власний бізнес.
Велику увагу приділили податковим новаціям у 2025 році. Студентам розповіли, що цьогоріч змінилося в оподаткуванні фізосіб – підприємців (ФОП). А це, зокрема – щомісячна сплата військового збору ФОПами першої, другої, та четвертої груп у розмірі 800 грн (10 відсотків від мінімальної заробітної плати на 01 січня 2025 року) та третьої групи у розмірі 1 відсоток від суми отриманого доходу.
Студентам нагадали, що для обізнаності в законодавстві та відстеження останніх змін у податковій сфері варто користуватися інформаційними джерелами, такими, як сторінки «ДПС у Дніпропетровській області» у соціальній мережі Facebook та «Головне управління ДПС у Дніпропетровській області» на YouTube канал, а також субсайт «Головне управління ДПС у Дніпропетровській області» вебпорталу ДПС.
Співпраця між Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області  та Національним технічним університетом «Дніпровська політехніка» має багаторічну історію та є яскравим прикладом ефективної взаємодії науки та державних структур. Цей партнерський зв’язок сприяє підготовці висококваліфікованих фахівців, здатних відповідати сучасним викликам у сфері податкового адміністрування, фінансового контролю та економічного аналізу.
Податкова служба активно підтримує студентські ініціативи, зацікавлена в обізнаності молоді у сфері оподаткування та надає можливості для стажування, проходження практики і подальшого працевлаштування випускників.
Комунікації з молоддю – пріоритет у роботі податкової.

 

Понад 8,0 млрд грн надійшло до зведеного бюджету від платників Дніпропетровщини протягом січня 2025 року

Платники Дніпропетровщини у січні поточного року спрямували до зведеного бюджету понад 8,0 млрд грн податків, зборів і платежів. У порівнянні з січнем 2024 року надходження збільшились на понад 2,0 млрд грн, або на 34,7 відсотків.
Податкова служба спільно з платниками виконує важливе завдання – забезпечення стабільних податкових надходжень до бюджетів. Спрощення взаємодії з платниками спрямоване на зміцнення довіри до системи податкового адміністрування та податкових органів.
Пріоритетні дії Національної стратегії доходів до 2030 року направлені на оптимізацію податкового адміністрування та забезпечення умов для збалансованої податкової політики. Реформування податкового адміністрування – важливий крок до фінансової стабільності.
Дякуємо всім за своєчасне наповнення бюджетів!

 

Дніпропетровщина: протягом січня до спеціального фонду держбюджету надійшло понад 973,2 млн грн «військового» ПДФО

У січні поточного року до спеціального фонду державного бюджету від платників Дніпропетровщини надійшло понад 973,2 млн грн «військового» податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Надходження виросли порівняно з січнем 2024 року на понад 432,3 млн грн,темп росту – майже 180,0 відсотків.
Нагадуємо, що для зручності платників на вебпорталі ДПС розміщено нові форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, які набрали чинності 6 лютого 2025 року.
Завантажити нові форми Податкового розрахунку та додатки можна за посиланням: https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/63719.html.

 

Зупинення реєстрації в ЄРПН РК до ПН, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг: хто надає пояснення/копії документів?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що згідно з п. 10 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (із змінами) (далі – Порядок зупинення) у разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) контролюючий орган протягом операційного дня надсилає (в електронній формі у текстовому форматі) в автоматичному режимі платнику податку на додану вартість (податок) квитанцію про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування (ПН/РК), яка є підтвердженням зупинення такої реєстрації.
Пунктом 11 Порядку зупинення визначено, що у квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування зазначаються:
- номер та дата складення податкової накладної/розрахунку коригування;
- критерій (критерії) ризиковості платника податку та/або ризиковості здійснення операцій, на підставі якого (яких) зупинено реєстрацію податкової накладної/ розрахунку коригування в ЄРПН, з розрахованим показником за кожним критерієм, якому відповідає платник податку;
- пропозиція щодо надання платником податку пояснень та копій документів відповідно до Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 12.12.2019 № 520, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 13.12.2019 за № 1245/34216 (із змінами).
Пунктом 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України передбачено, що розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка складена на отримувача – платника податку, підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів/послуг, якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, для чого постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу.
Отже, у разі зупинення реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, пояснення та копії документів, необхідних для прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію розрахунку коригування в ЄРПН, подаються платником податків – продавцем, що зазначений в розрахунку коригування та податковій накладній, яка коригується.

 

Трудові відносини у фокусі уваги податкової служби

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що оформлені трудові відносини – запорука соціальних гарантій найманих працівників.
За трудовим договором працювати – вигідно!
З моменту укладення трудового договору найманий працівник має трудові права й соціальні гарантії.
Заробітна плата виплачується регулярно на рівні, не нижчому за мінімальну зарплату.
За кожного задекларованого працівника роботодавець сплачує єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄВ). Це гарантія на випадок хвороби, нещасного випадку, пов’язаного з роботою, чи професійного захворювання. У разі втрати працездатності працівник отримує грошові виплати, які компенсують втрату заробітку через хворобу.
Сплата ж ЄВ лише з частини заробітної плати значно зменшує розмір допомоги. Якщо працівник незадекларований, він взагалі не зможете розраховувати на допомогу.
Якщо працівник оформив з роботодавцем трудовий договір, то роботодавець не може змусити його виконувати роботу, яка не передбачена трудовим договором і посадовою інструкцією.
Оформлений працівник, крім основної відпустки, має право на оплачувані навчальні відпустки.
Також працівник має право на відпустку за власний рахунок (весілля, народження дитини, похорон, догляд за хворими родичами).
Крім того, трудовим законодавством передбачені додаткові відпустки, зокрема для працівників з дітьми, учасників бойових дій.

До уваги фізичних осіб, які провадить незалежну професійну діяльність!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що оподатковуваним доходом фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, вважається сукупний чистий дохід, тобто різниця між доходом і документально підтвердженими витратами, необхідними для провадження певного виду незалежної професійної діяльності.
У разі неотримання довідки про взяття на облік особою, яка провадить незалежну професійну діяльність, об’єктом оподаткування є доходи, отримані від такої діяльності без урахування витрат.
У разі взяття на облік як платників податків і зборів осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, контролюючий орган за основним місцем обліку/ДПІ обслуговування формує та видає довідку про взяття на облік платника податків, відомості щодо якого не підлягають включенню до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань, за формою № 34-ОПП (далі – Довідка про взяття на облік за ф. № 34-ОПП).
Під час виплати суб’єктами господарювання – податковими агентами, фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, доходів, безпосередньо пов’язаних з такою діяльністю, податок на доходи фізичних осіб у джерела виплати не утримується у разі надання такою фізичною особою копії довідки про взяття її на податковий облік як фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність. Це правило не застосовується у разі нарахування (виплати) доходу за виконання певної роботи та/або надання послуги згідно з цивільно-правовим договором, відносини за яким встановлено трудовими відносинами, а сторони договору можуть бути прирівняні до працівника чи роботодавця.
Отже, фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність для уникнення подвійного оподаткування надає юридичним та самозайнятим особам, з якими має господарські відносини, копію Довідки про взяття на облік за       ф. № 34-ОПП.

Умови проведення фактичної перевірки під час дії воєнного стану

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що фактичні перевірки під час дії воєнного стану проводяться за наявності безпечних умов для їх проведення, а саме безпечного:
► доступу, допуску до територій, приміщень та іншого майна, що використовуються для провадження господарської діяльності та/або є об’єктами оподаткування, або використовуються для отримання доходів (прибутку), або пов’язані з іншими об’єктами оподаткування таких платників податків;
► доступу, допуску до документів, довідок про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки платників податків та до іншої інформації, пов’язаної з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів, про дотримання вимог законодавства, здійснення контролю за яким покладено на контролюючі органи, а також до фінансової і статистичної звітності у порядку та на підставах, визначених законом;
► проведення інвентаризації основних засобів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки.

Про Загальний план Державної податкової служби України
удосконалення управління податковими ризиками

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.
Загальний план Державної податкової служби України удосконалення управління податковими ризиками демонструє зобов’язання ДПС повністю прийняти та використовувати найкращі міжнародні принципи та практики управління комплаєнс-ризиками. В сучасних податкових органах управління комплаєнс-ризиками є основним механізмом взаємодії податкового органу та платників податків. Впровадження та ініціалізація структури управління комплаєнс-ризиками мають вирішальне значення для досягнення стратегічних цілей Національної стратегії доходів України.
Метою розроблення та запровадження загального плану удосконалення та управління податковими ризиками є:
- створення платникам податків умов для кращого розуміння норм податкового законодавства, та своєчасного та якісного виконання обов’язків, визначених ПКУ;
- збільшення надходжень платежів до бюджетів та державних цільових фондів;
- зменшення тіньового сектору економіки;
- побудова системи управління податковими ризиками відповідно до світових практик.
Закон України від 18.06.2024 № 3813-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» запроваджує новації, внесені до Податкового кодексу України, в частині впровадження податкового комплаєнсу.
Для включення до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства платник податків має одночасно відповідати вимогам та критеріям, визначеними цим законом, серед яких такі показники, як відсутність податкового боргу та заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, відсутність фактів порушення термінів виконання податкових обов’язків щодо подання звітності тощо. 
Детально ознайомитись з критеріями та перевірити відповідність суб’єкта господарювання вимогам включення до Переліку можна на субсайті «Територія високого рівня податкової довіри», який розміщено за посиланням https://tpd.tax.gov.ua

 

Державною казначейською службою України
формуються рахунки для зарахування доходів бюджетів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.
На виконання наказу Міністерства фінансів України від 18.07.2016 № 621 «Про затвердження Порядку взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 10.08.2016 за № 1115/29245 (із змінами та доповненнями), Державною казначейською службою України формуються рахунки для зарахування доходів бюджетів після прийняття закону про Державний бюджет України на відповідний рік, а також у разі внесення протягом бюджетного періоду змін до законодавства, згідно з якими змінюється перелік видів надходжень державного та місцевих бюджетів, та/або порядок їх зарахування до відповідних бюджетів.
Інформація про відкриті Державною казначейською службою України бюджетні рахунки та рахунки для сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування для платників Дніпропетровській області розміщена на субсайті «Головне управління ДПС у Дніпропетровській області» вебпорталу ДПС в розділі «Рахунки для сплати платежів» за посиланням: Головна / Рахунки для сплати платежів (https://tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv/).
Одночасно, Електронний кабінет платника забезпечує можливість автоматизованого визначення рахунків для сплати податків, зборів, платежів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на поточну дату конкретного платника податків відповідно до відкритих інтегрованих карток по даному платнику.
Також, своєчасне доведення платникам податків реквізитів рахунків для сплати податків, зборів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, відбувається шляхом їх розміщення в центрах обслуговування платників.

 

Заповнення реквізитів платіжної інструкції
під час сплати бюджетних/небюджетних платежів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що згідно з п. 63.6 ст. 63 Податкового кодексу України облік платників податків у контролюючих органах ведеться за податковими номерами. Зокрема, пошук та ідентифікація в автоматизованих системах контролюючих органів здійснюється за певним кодом (код згідно Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України – ЄДРПОУ, реєстраційний номер облікової картки платника податків – фізичної особи – РНОКПП).
Відповідно до вимог пункту 37 розділу ІІ Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг, затвердженою Постановою Правління НБУ від 29.07.2022 № 163 (із внесеними змінами і доповненнями) (далі – Інструкція НБУ № 163), платіжна інструкція, оформлена платником в електронній або паперовій формі, повинна містити обов'язкові реквізити, зокрема «Код платника».
Пунктом 40 розділу ІІ Інструкції НБУ № 163 визначено, що платник має право ініціювати платіжну операцію за фактичного платника та/або на користь фактичного отримувача коштів шляхом надання платіжної інструкції надавачу платіжних послуг платника. В такому випадку платіжна інструкція, крім обов'язкових реквізитів, визначених у пункті 37 розділу II Інструкції НБУ № 163, повинна містити реквізит «Код фактичного платника».
Приклади заповнення платниками реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції наведено у Порядку заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затвердженого наказом від 22.03.2023 № 148, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 28.03.2023 за № 528/39584 (далі – Порядок).
Під час сплати податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави на бюджетні / небюджетні / єдиний / депозитний рахунки платник у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції заповнює з переліку полів, наведених у пункті 1 розділу ІІ цього Порядку, поля «Код виду сплати» та «Додаткова інформація запису».
У полі «Код виду сплати» платник заповнює код виду сплати, визначений Переліком кодів видів сплати, які використовуються платниками, згідно з додатком 1 до цього Порядку;
у полі «Додаткова інформація запису» платник заповнює інформацію щодо переказу коштів у довільній формі. Суб’єкти господарювання, які проводять господарську діяльність на підставі ліцензії та/або спеціального дозволу, зазначають інформацію щодо звітного (податкового) періоду, за який сплачуються податкові зобов’язання, та дозвільного документа (вид дозвільного документа, номер, дата).

 

Сплата платежів на єдиний рахунок

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.
Правила заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції при сплаті податків, зборів, платежів та єдиного внеску на єдиний рахунок, визначені п. 6 розділу ІІ Порядку заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції (платіжний документ) під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затвердженого наказом від 22.03.2023 № 148 (із змінами), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28.03.2023 за № 528/39584 (далі – Порядок).
При сплаті коштів на єдиний рахунок, відкритий у Казначействі на ім’я ДПС, платник у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції може:
1) не визначати напрям/напрями спрямування коштів з єдиного рахунка на бюджетні/небюджетні рахунки.
У такому випадку платник у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції заповнює тільки поле «Додаткова інформація запису» з інформацією щодо переказу коштів у довільній формі.
При цьому платник, використовуючи засоби електронного кабінету, може:
- визначити напрям/напрями спрямування коштів з єдиного рахунка на бюджетні/небюджетні рахунки;
- не визначати напрям/напрями спрямування коштів з єдиного рахунка. У такому разі кошти перераховуються з єдиного рахунка на бюджетні/небюджетні рахунки на підставі податкової інформації, визначеної п. 35 прим.1.5 ст. 35 прим.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).
2) Самостійно визначити напрям/напрями спрямування коштів з єдиного рахунка на бюджетні/небюджетні рахунки.
У такому випадку платник у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції заповнює з переліку полів, наведених у пункті 1 розділу ІІ цього Порядку, такі поля:
 «Номер рахунку» – заповнюється номер бюджетного/небюджетного рахунку;
 «Сума податку» – заповнюється сума, яка має бути зарахована на бюджетний/небюджетний рахунок;
 «Інформація про податкове повідомлення (рішення)» – заповнюється номер податкового повідомлення-рішення/рішення/вимоги та/або рішення щодо єдиного внеску (у разі якщо кошти сплачуються на підставі таких документів);
 «Додаткова інформація запису» – заповнюється інформація щодо переказу коштів у довільній формі.

 

Сервіс «Е-повідомлення» - інформування платників податків
про суми помилково сплачених податкових платежів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу.
Державною податковою службою України з метою підвищення рівня інформування платників податків про суми помилково сплачених податкових платежів, єдиного внеску запроваджено новий сервіс «Е-повідомлення».
Платники податків, користувачі електронного кабінету, мають можливість отримувати в розділі «Вхідні/вихідні документи/Вхідні/ Повідомлення» електронне інформаційне повідомлення про помилкову сплату платежів (форма J/F14900) та миттєво здійснювати направлення до територіального органу ДПС, в якому обліковуються такі суми, заяву на перерахування коштів в електронному форматі.

Форма Е-повідомлення
про помилкову сплату платежів містить

Податковий номер платника
Назва та код територіального органу ДПС
код території
отримано сплату [дата платіжної інструкції] по платежу [код платежу] «[назва платежу]» в розмірі [сума] грн за платіжною інструкцією № [номер платіжної інструкції] на рахунок [ рахунок IBAN].
У разі помилкової сплати просимо подати Заяву про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені.
Поряд з цим, посадові особи, які за даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань є керівником підприємства, установи, організації, чи самозайнятою особою, чи фізичною особою – платником податків, також мають можливість отримувати додаткове повідомлення шляхом приєднання до сервісу «Info TAX».
Звертаємо увагу, що автоматична відправка електронних інформаційних повідомлень про помилкову сплату платежів здійснюється засобами ІКС ДПС о 9 год 00 хв в робочі дні, крім понеділка, за транзакціями про сплату за попередній банківський день.

Про Національну стратегію доходів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.
Національна стратегія доходів (далі – НСД), схвалена Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2023 року № 1218-р, – це дорожня карта реформування податкової системи, а також удосконалення процедур податкового адміністрування, яка необхідна для забезпечення потенціалу задоволення фіскальних потреб у середньостроковій перспективі.
Основні положення НСД узгоджені з МВФ та враховують міжнародну практику оподаткування, євроінтеграційні процеси, рекомендації Світового банку та ОЕСР. 
Стратегічні цілі НСД:
- забезпечення макроекономічної та фінансової стабільності через збереження рівня мобілізації доходів та зменшення потреби у зовнішньому фінансуванні;
- забезпечення адаптації законодавства України до законодавства ЄС та виконання міжнародних зобовʼязань України в частині податкової політики та адміністрування;
- зміцнення доброчесності та довіри до контролюючих органів через посилення антикорупційних заходів та підвищення прозорості і ефективності процедур управління;
- підвищення рівня дотримання податкового законодавства платниками податків та контролюючими органами;
- створення та впровадження сучасних цифрових рішень податкового адміністрування.
Успішна реалізація НСД забезпечить стабільне збільшення доходів бюджету, закриє можливості для ухилення від оподаткування, а також підвищить рівень дотримання податкового законодавства та боротьби з тіньовою економікою.
З актуальними матеріалами щодо впровадження НСД можна ознайомитися на вебпорталі ДПС України у рубриці «Національна стратегія доходів» https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv/.