Леся Карнаух: Місцеві бюджети у 2025 році отримали понад 491 млрд грн

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує, що ДПС України на вебпорталі за посиланням https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/969856.html   повідомила.
Понад 491 млрд грн податкових надходжень отримали місцеві бюджети у 2025 році. Це на 13,4 % більше, ніж у 2024 році. Про це на своїй сторінці у Facebook заявила в. о. Голови Державної податкової служби Леся Карнаух.
«Стабільне та відповідальне виконання бізнесом податкових зобов’язань – ключова умова фінансової спроможності громад, фінансування соціальних програм та інфраструктурних проєктів», – зазначила вона.
Основними джерелами наповнення місцевих бюджетів упродовж року стали:
- податок на доходи фізичних осіб – 300,3 млрд грн (+16,6 % порівняно з попереднім роком);
- єдиний податок – 76,4 млрд грн (+10,5 %);
- податок на майно – 58,3 млрд грн (+16,1 %);
- акцизний податок з вироблених в Україні підакцизних товарів – 1,9 млрд грн (+13,7 %);
- екологічний податок – 1,6 млрд грн (+7,3 %);
- туристичний збір – 359 млн грн (+31,5 %);
- збір за місця для паркування транспортних засобів – 205,3 млн грн (+17,9 %).
Надходження з рентної плати за користування надрами загальнодержавного значення у 2025 році також зросли на 8,5 млн грн, що додатково посилило фінансову базу місцевих бюджетів.
«Дякуємо платникам за свідомість та підтримку розвитку територій. Кожна сплачена гривня до місцевих бюджетів – це вклад у щоденну життєдіяльність громад: роботу шкіл, садків та лікарень, благоустрій та дороги, послуги, житлово-комунальне господарство. Це також про підтримання необхідної інфраструктури для ведення бізнесу в громаді», – додала Леся Карнаух.
Зростання податкових надходжень – це результат сумлінної сплати податків платниками та спільної відповідальності за економічну стійкість держави та міцність громад.

Перехід охоронних компаній на загальну систему:
строки та умови реєстрації платником ПДВ

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.
З 1 січня 2026 року платники єдиного податку, які здійснюють охоронну діяльність, мають перейти на загальну систему оподаткування. Це пов’язано з набранням чинності Законом № 4698.
Рекомендований граничний строк подання заяви про відмову від спрощеної системи оподаткування – до 20 січня 2026 року включно.
Для уникнення методологічних і технічних неузгодженостей при зміні системи оподаткування та у разі необхідності набуття статусу платника ПДВ, рекомендовано подати заяву про відмову від спрощеної системи одночасно з реєстраційною заявою платника ПДВ до 10 січня 2026 року.
З чим пов’язаний такий строк подання заяв у разі переходу зі спрощеної системи оподаткування:
- реєстраційна заява платника ПДВ подається у день подання заяви про перехід
- але не пізніше 10 числа першого місяця, в якому відбувається перехід на загальну систему.
Коли виникає обов’язок реєстрації платником ПДВ
У разі переходу на загальну систему оподаткування суб'єкт господарювання зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ, якщо:
- загальний обсяг оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг за останні 12 календарних місяців перевищує 1 млн грн (без ПДВ).
Реєстрація здійснюється з дотриманням вимог Податкового кодексу України, зокрема щодо строків подання реєстраційної заяви.
Інформація розміщена на вебпорталі ДПС України за посиланням

https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/969948.html

Розрахунки за правилами: інформаційна підтримка платників

Практичні поради про застосування РРО/ПРРО при розрахунках через платіжні термінали та QR-код – у фокусі уваги фахівців Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) під час онлайн-зустрічі з представниками бізнесу регіону.
Під час заходу увагу зосереджено на ключовому принципі: порядку отримання коштів суб’єктом господарювання (СГ) за товари чи послуги.
Податківці, зокрема зазначили, що у разі використання програмно-технічних комплексів самообслуговування для приймання готівки застосування РРО або ПРРО є обов’язковим.
Окремо було розглянуто питання розрахунків за допомогою QR-коду. Наголошено, що QR-код є інструментом передачі платіжних реквізитів, а не платіжним засобом. Якщо оплата здійснюється за банківськими реквізитами рахунку у форматі IBAN, закодованими у QR-коді, СГ може не застосовувати РРО/ПРРО.
Але у разі проведення розрахунків за допомогою QR-коду, що передбачає використання інших електронних платіжних інструментів, фіскалізація розрахункових операцій є обов’язковою умовою.
Учасників діалогу поінформували про деклараційну кампанію – 2026, актуальні напрями реформування податкової системи в межах Національної стратегії доходів, а також нагадали про зручні електронні сервіси, зокрема про новий цифровий сервіс TAX  Сontrol, а також офіційні інформаційні ресурси податкової служби.

Майже 12,2 млрд грн ПДФО надійшло від платників Дніпропетровщини
до загального фонду держбюджету протягом 2025 року

Протягом 2025 року платники Дніпропетровщини сплатили до загального фонду державного бюджету майже 12 192,1 млн грн податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Як зазначив в. о. начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Юрій Павлютін, надходження зросли майже на 827,0 млн гривень.
Очільник податкової служби регіону подякував платникам за сумлінне наповнення бюджетів та акцентував увагу, що своєчасне оформлення трудових відносин – це не тільки можливість держави проводити соціальну політику у сферах освіти, охорони здоров’я, зайнятості та пенсійного забезпечення, а це ще й фінансова стабільність бізнесу. Адже, наслідки використання незадекларованої праці значно перевищують витрати, які виникають у роботодавця у разі оформлення трудових відносин із працівниками відповідно до законодавства.
«Незадекларована праця створює недобросовісну конкуренцію щодо тих суб’єктів господарювання, які відповідально сплачують податки та збори і забезпечують соціальні гарантії працівників. Отже, боротьба з «тіньовою» зайнятістю – один із пріоритетних напрямів діяльності податкової служби», – підкреслив Юрій Павлютін.
Інформуємо, що з 01.01.2026 мінімальна заробітна плата установлена: у місячному розмірі – 8 647 грн, у погодинному розмірі – 52 гривень.
Довідково: Закон України від 03 грудня 2025 року № 4695-IX «Про Державний бюджет України на 2026 рік».

Частина чистого прибутку: платники Дніпропетровщини поповнили
загальний фонд держбюджету на понад 20,4 млн гривень

У січні – грудні 2025 року платники Дніпропетровської області спрямували до загального фонду державного бюджету понад 20,4 млн грн частини чистого прибутку.
Звертаємо увагу, що податковими (звітними) періодами для державних унітарних підприємств та їх об’єднань (які є платниками частини чистого прибутку (доходу)) є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік. Термін подання такими платниками до контролюючих органів Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), дивідендів на державну частку (далі – Розрахунок), який розраховується наростаючим підсумком за календарні квартал, півріччя, три квартали – 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду та Розрахунку, який розраховується наростаючим підсумком за рік – протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року (підпункти 49.18.2, 49.18.6 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України).
Для господарських товариств з державною часткою у статутному капіталі податковим (звітним) періодом є календарний рік (незалежно від того, чи є вони платниками дивідендів на державну частку або частини чистого прибутку (доходу)) з поданням Розрахунку до 01 липня року, що настає за звітним.

Рентна плата за видобування природного газу: платники Дніпропетровщини
сплатили до місцевих бюджетів понад 28,6 млн гривень

Упродовж січня – грудня 2025 року від платників рентної плати за видобування природного газу до місцевих бюджетів Дніпропетровської області надійшло понад 28,6 млн гривень.
Звертаємо увагу, що копії актів про рух природного газу в газосховищах учасника ринку природного газу та Оператора газосховищ України (далі – Акт) за податковий (звітний) період – місяць надсилаються ДПС протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця за допомогою меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету у форматі pdf (обмеження 5 МБ), із супровідним листом, в якому зазначається звітний (податковий) період за який надсилаються копії таких Актів.

До уваги мобілізованих або прийнятих на військову службу
за контрактом ФОП – платників єдиного податку другої групи!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області щодо: з якої дати розпочинається відлік строку (1095 днів) для подання заяви про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань мобілізованим або прийнятим на військову службу за контрактом ФОП – платником єдиного податку (ЄП) другої групи, яким було сплачено у цей період авансові внески з ЄП та військового збору, повідомляє.
Відповідно до п. 102.5 ст. 102 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) заяви про повернення надміру сплачених грошових зобов’язань або про їх відшкодування у випадках, передбачених ПКУ, можуть бути подані не пізніше 1095 дня, що настає за днем виникнення такої переплати або отримання права на таке відшкодування.
Згідно з п.п. 14.1.115 п. 14.1 ст. 14 ПКУ надміру сплачені грошові зобов’язання – це суми коштів, які на певну дату зараховані до відповідного бюджету або на єдиний рахунок понад нараховані суми грошових зобов’язань, граничний строк сплати яких настав на таку дату.

Щодо неврахування таблиці даних платника ПДВ

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (зі змінами), затверджено, зокрема, Порядок зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Порядок зупинення).
Відповідно до п. 12 Порядку зупинення платник податку має право подати до ДПС таблицю даних платника податку (далі – Таблиця) за встановленою формою (додаток 5 до Порядку зупинення).
Згідно з п. 14 Порядку зупинення Таблиця подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку.
Пунктом 16 Порядку зупинення визначено, що комісія регіонального рівня приймає рішення про врахування або неврахування Таблиці, яке надсилається платнику податку в електронний кабінет за допомогою електронних комунікацій в електронній формі з дотриманням вимог Податкового кодексу України, законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та в «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» (додаток 6 до Порядку зупинення).
Відповідно до п. 17 Порядку зупинення у рішенні про неврахування Таблиці комісія регіонального рівня обов’язково зазначає підстави такого неврахування.
У разі коли однією з підстав для прийняття рішення про неврахування що Таблиці визначено наявність у контролюючих органів податкової інформації, що свідчить про здійснення платником податку ризикових операцій, у відповідних полях рішення зазначаються тип операції (придбання/постачання), період здійснення господарської операції, код згідно з УКТЗЕД/Державним класифікатором/умовним кодом товару, податковий номер платника податку, задіяного в ризиковій операції, дата включення платника податку, задіяного в ризиковій операції, до переліку платників податку, які відповідають критеріям ризиковості платника податку.
Пунктом 19 Порядку зупинення визначено, зокрема, що рішення про неврахування Таблиці може бути оскаржено:
в адміністративному або судовому порядку у разі прийняття рішення комісією регіонального рівня;
у судовому порядку у разі прийняття рішення комісією центрального рівня.
Згідно з п. 22 Порядку зупинення Таблиця враховується у разі надходження до контролюючого органу рішення суду про скасування рішення про неврахування таблиці даних платника податку, яке набрало законної сили.

До уваги суб’єктів господарювання!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області наголошує, що суб’єкти господарювання зобов’язані застосовувати реєстратори розрахункових операцій (далі – РРО) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг і надавати споживачам відповідні розрахункові документи під час реалізації товарів та послуг.
Нагадуємо, що з 01.03.2025 діють нові форми фіскальних (касових) чеків.
Звертаємо увагу, що:
- у разі відсутності у фіскальному чеку хоча б одного з обов’язкових реквізитів та недотриманні сфери його призначення, такий документ не прийматиметься як розрахунковий;
- відображення обов’язкових реквізитів здійснюється з урахуванням конкретних обставин при продажу товарів/послуг;
- помилки або неточності в назві товару/послуги у фіскальному чеку, які не призводять до спотворення інформації про розрахункову операцію, не є підставою для визнання такого чека нерозрахунковим документом.
Повідомляємо, що ДПС України затверджено Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій (далі – Державний реєстр РРО) (наказ від 21.12.2020 № 744 (у редакції наказу ДПС України від 15.10.2025 № 1002)) (https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/reestri/320822.html).
Державний реєстр РРО містить:
- перелік РРО, дозволених до первинної реєстрації;
- перелік РРО, первинна реєстрація яких заборонена.
Це дозволяє платникам орієнтуватися, які моделі РРО відповідають вимогам законодавства та можуть використовуватись у господарській діяльності.
Вірно обрана модель РРО – це не тільки здійснення розрахункових операцій відповідно до законодавчих норм і уникнення штрафів, а й довіра покупців.
Наразі суб’єкти господарювання можуть використовувати 202 моделі РРО.
Якщо програмне забезпечення РРО (далі – ПЗ РРО) забезпечує виконання усіх вимог щодо формування розрахункових документів, необхідність обов’язкового доопрацювання такого ПЗ РРО відсутня.
Акцентуємо, що строк між первинною реєстрацією РРО та датою його виключення з Державного реєстру РРО не може становити менше 7 років. У разі зміни законодавчих вимог до використання РРО виробник (постачальник) зобов’язаний, за наявності технічних можливостей, здійснити доопрацювання РРО.
Використання РРО під час здійснення розрахункових операцій – це не лише вимога, а й ефективний механізм контролю та захисту для бізнесу!

Приймання та обробка електронних документів
ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності»

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.
Наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 № 557 «Про затвердження Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 03.08.2017 за № 959/30827 (зі змінами), визначено основні організаційно-правові засади обміну електронними документами між суб’єктами електронного документообігу.

Для здійснення електронного документообігу необхідно:

- отримати кваліфіковану електронну довірчу послугу у будь-якого кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг;
- створити електронний документ у форматі (стандарті), затвердженому в установленому законодавством порядку, з використанням будь-якого програмного забезпечення, яке платник обирає на власний розсуд, у строки та відповідно до порядку, що визначені законодавством для відповідних документів в електронному та паперовому вигляді, із зазначенням всіх обов’язкових реквізитів та з використанням засобу кваліфікованого електронного підпису та печатки (за наявності);
- надіслати з використанням телекомунікаційних мереж до адресата протягом операційного дня за адресами:
zvit@sta.gov.ua до ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності»;
http://soap.tax.gov.ua/WebSrvGate/gate.asmx до вебсервісу обміну документами та квитанціями з приймальним шлюзом (протокол SOAP).
Квитанції та документи для користувачів даного сервісу зберігаються у базах даних сервісу протягом 72 годин. Якщо користувач не здійснив їх отримання клієнтським програмним забезпеченням протягом 72 годин, вони направляються на адресу електронної пошти, зазначену платником.
Інформаційні матеріали для платників та розробників програмних забезпечень розміщені на офіційному вебпорталі ДПС: Опис вебсервісу обміну документами та квитанціями з приймальним шлюзом ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності»: http://soap.tax.gov.ua/WebSrvGate/gate.asmx
Сертифікати, що використовуються для підписання повідомлень ДПС (квитанцій, інформаційних розсилок, тощо)/зашифрування повідомлень на ДПС (звітність, тощо): https://tax.gov.ua/elektronna-zvitnist/platnikam-podatkiv-pro/edina-adresa/
Уніфікований формат транспортного повідомлення: https://tax.gov.ua/arhiv/podatkova-baza-do-nabrannya-chinnosti-podatkovim-kodeksom/normativno-pravova-baza/nakazi-dpa-ukraini/arhiv-nakaziv-dpa-ukraini/nakazi-za-2010-rik/61409.html
Реєстр форм електронних документів: https://tax.gov.ua/elektronna-zvitnist/platnikam-podatkiv-pro/informatsiyno-analitichne-za/
Спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності»: https://tax.gov.ua/elektronna-zvitnist/spetsializovane-klientske-program/

Безповоротна фінансова допомога виплачена працівнику резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах: звітність і оподаткування

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє, що відповідно до п. 135.2 ст. 135 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) базою оподаткування операцій резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах є грошове вираження об’єкта оподаткування, розрахованого за правилами, визначеними п. 135.2 ст. 135 та п.п. 141.9 прим. 1.3 п. 141.9 прим. 1 ст. 141 ПКУ. У разі здійснення операцій, які є об’єктом оподаткування, у формі, відмінній від грошової, базою оподаткування є вартість такої операції, визначена на рівні не нижче звичайної ціни.
Згідно з п.п. 135.2.1.6 п.п. 135.2.1 п. 135.2 ст. 135 ПКУ до бази оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах включається, зокрема, вартість майна (робіт, послуг), наданого (наданих) особі, яка не є резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах, без висування вимог щодо компенсації його (їх) вартості (у тому числі безоплатно наданих товарів (робіт, послуг) за винятком, зокрема:
в) якщо вартість такого майна (робіт, послуг) підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб відповідно до розд. IV ПКУ або не включається до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу згідно із ст. 165 ПКУ та/або не оподатковується згідно з п. 170.7 ст. 170 ПКУ;
г) додаткових благ, що надаються резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах на користь спеціалістів резидента Дія Сіті, якщо такі додаткові блага не оподатковуються податком на доходи фізичних осіб через відсутність персоніфікованого обліку.
Розрахунок податку на операції резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах здійснюється у додатку ДІЯ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 (далі – Додаток ДІЯ).
Сума вартості майна (робіт, послуг), наданого (наданих) особі, яка не є резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах, без висування вимог щодо компенсації його (їх) вартості (у тому числі безоплатно наданих товарів (робіт, послуг)) відображається у рядку 16 Додатка ДІЯ, зокрема:
у рядку 16.3 Додатка ДІЯ відображається сума вартості майна (робіт, послуг), наданого (наданих) без висування вимог щодо компенсації його (їх) вартості (у тому числі безоплатно наданих товарів (робіт, послуг), що підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб відповідно до розд. IV ПКУ або не включається до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу згідно зі ст. 165 ПКУ та/або не оподатковується згідно з п. 170.7 ст. 170 ПКУ;
у рядку 16.4 Додатка ДІЯ відображається сума додаткових благ, що надаються на користь спеціалістів резидента Дія Сіті, якщо такі додаткові блага не оподатковуються податком на доходи фізичних осіб через відсутність персоніфікованого обліку.
Отже, оскільки суми безповоротної фінансової допомоги працівнику резидента Дія Сіті, що сплачує податок на прибуток на особливих умовах, підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб відповідно до розд. IV ПКУ, така безповоротна фінансова допомога не включається до бази оподаткування податком на прибуток підприємств цього резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах та відображається у рядку 16.3 Додатка ДІЯ.