Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє наступне.

Підпунктом «д» пункту 4 статті 5 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 №15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» визначено, що здійснення операцій з розміщення валютних цінностей на рахунках і у вкладах за межами України потребує отримання резидентом України індивідуальної ліцензії.

Порядок видачі індивідуальної ліцензії регулюється Положенням про порядок видачі Національним банком України індивідуальних ліцензій на розміщення резидентами (юридичними та фізичними особами) валютних цінностей на рахунках за межами України (далі - Положення №485), затвердженого постановою Правління Національного банку України від 14.10.2004 №485 з внесеними змінами, що зареєстрована у Міністерстві юстиції України 05.11.2004 за №1413/10012 (далі - Постанова №485).

Власником індивідуальної ліцензії на розміщення резидентами валютних цінностей на рахунках за межами України (далі - ліцензія) надається звіт про рух валютних цінностей за рахунком за межами України (далі - звіт).

Відповідно до пункту 6.3 розділу 6 Положення №485 цей звіт подається до управління Національного банку України та органу Державної фіскальної служби (далі - ДФС), в якому власник ліцензії зареєстрований як платник податку, не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним періодом. Першим звітним місяцем є місяць видачі ліцензії.

Платники податків звітують у зазначені терміни щомісячно, а фізична особа, яка не є підприємцем, у зазначені терміни надає піврічний звіт. Форма звіту затверджена Постановою №485 (додаток 10 до Положення №485).

Згідно з пунктом 2.8 розділу 2 Положення про валютний контроль, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 08.02.2000 №49 з внесеними змінами, що зареєстрований у Міністерстві юстиції України 04.04.2000 за №209/4430, за несвоєчасне подання, приховування або перекручення встановленої національним банком звітності про валютні операції тягне за собою накладення штрафу у розмірі 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.