Цель семинара:

Повысить квалификацию участников путем соединения теоретических знаний и практических навыков. Дать участникам информацию практического характера по ведению бухгалтерского и налогового учета без ошибок, исчислению налогов и отражению в учете хозяйственных операций с основными средствами и другими необоротными активами.

Целевая аудитория:

Руководители финансовых подразделений, главные бухгалтера, бухгалтера, сотрудники финансовых подразделений.

Программа семинара:

Бухгалтерский учет основных средств и необоротных активов

1. Учет поступления основных средств (от поставщиков, взнос в уставной капитал, обмен активами, без оплатное поступление). Влияние источника поступления на первоначальную оценку основных средств.Основные средства, малоценные необоротные материальные активы и МБП: признание, оценка, критерии разграничения.

2. Отражение в бухгалтерском учете изменения первоначальной стоимости основных средств (переоценка, уценка, ремонт).

3. Формирование амортизационной политики предприятия. Методы начисления амортизации основных средств и их влияние на финансовый результат. Порядок отражения в учете изменения метода амортизации основных средств.

4. Бухгалтерский учет выбытия основных средств и отражение в учете и финансовой отчетности результатов продажи, ликвидации основных средств.

5. Особенности бухгалтерского учета прочих необоротных активов: нематериальных активов, незавершенного строительства, малоценных необоротных активов.

6. Бухгалтерский учет операций с земельными участками, объектами незавершенного строительства.

7. Учет уменьшения полезности активов.(ПСБУ 28).

8. Ответы на вопросы.

Налоговый учет основных фондов и нематериальных активов

1. Основные фонды в налоговом учете. Критерии для их оценки. Различие в формировании первоначальной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете в свете разъяснений ГНАУ.

2. Отражение в налоговом учете операций по поступлению основных средств. Формирование балансовой стоимости м момент возникновения права на амортизацию.

3. ой учет основных фондов (8.3.5). Изменения в составе групп ОФ.

4. Приобретение основных фондов за валюту, в том числе за счет финансовых кредитов.

5. Индексация основных фондов.

6. Улучшения основных фондов:

Формирование состава затрат на ремонт, реконструкцию и модернизацию основных фондов.

Отличие отражения в налоговом учете улучшений собственных и арендованных основных фондов.

Влияние компенсации арендодателем улучшений произведенных арендатором.

Распределение затрат по ремонту между группами основных фондов и внутри группы между ОФ, которые амортизируются по разным ставкам амортизации.

7. Учет и налогообложение операций с нематериальными активами. Критерии для различия ОФ, нематериальных активов и валовых затрат.

8. Применения новых и старых норм амортизации основных фондов и отражение различных групп ОФ в налоговой отчетности.

9. Влияние выбытия основных фондов на объект налогообложения. Формирование налоговых обязательств (налог на прибыль и НДС) при выбытии основных фондов:

временное выбытие основных фондов (консервация);

в связи с улучшениями основных фондов;

окончательное выбытие основных фондов;

ликвидация; продажа; бесплатная передача;

перевод в непроизводственные основные фонды;

взнос в уставный фонд.

10. Применение п.4.9 Закона об НДС при выбытии основных фондов. Обоснованность корректировки налогового кредита.

11. Особенности учета основных фондов у плательщиков единого налога и физических лиц – субъектов предпринимательской деятельности.

12. Страхование объектов основных фондов и одновременное применение пп.5.4.6 и 8.4.9 Закона о прибыли.

13. Приобретение основных фондов по договору финансового лизинга:

Период для начала амортизации;

Размер налогового кредита и дата его возникновения ;

Операции по возврату объекта финансового лизинга.

14. Налоговый учет операций с земельными участками, объектами незавершенного строительства и непроизводственными фондами.

15. Ответы на вопросы.

Индивидуальные вопросы присылайте, пожалуйста, по факсу: 538-03-38